Независимой оценкой бизнеса называется комплекс действий оценщика-эксперта, направленных на установлений стоимости материальных активов, интеллектуальной собственности, выявление рентабельности, перспектив и финансовых показателей. Подобная бизнес экспертиза выполняется квалифицированным оценщиком с соответствующей экономической квалификацией. Он действует на основании Федерального Закона об оценочной деятельности, и руководствуется общими понятиями оценки бизнеса и требованиями к ним в соответствии с Приказом Министерства экономического развития №256, а также требованиями к отчетам об оценке бизнеса по Приказу №254.
Цели независимой экспертизы в бизнесе
В соответствии с перечисленными законодательными нормами экспертиза бизнес проектов проводится в случаях, инициированных руководством, инвесторами, владельцами бизнеса, а также в обязательном порядке. Такие действия необходимы при отстаивании интересов компании в рамках судебного разбирательства, при объявлении банкротства, а также в следующих обстоятельствах:
- оптимизация формулы обложения налогами;
- мониторинг платежеспособности и кредитоспособности организации или предприятия;
- продажа бизнеса целиком или его части;
- продажа имущества или активов компании;
- распределение активов и фондовых инструментов;
- формирование пакета акций;
- оценка потенциальной прибыли, недополученных доходов или вероятных убытков;
- анализ состояния компании в период IPO при первичном выходе на фондовую биржу;
- анализ перспектив при слиянии разных компаний, поглощении бизнеса;
- раздел материальных активов между акционерами или инвесторами.
Кроме того, экспертиза бизнеса предприятия либо организации важна при распределении или выделении материальных активов и долей в другие предприятия и дочерние структуры. Аналогичным образом целесообразно проведение оценочной экспертизы бизнеса при эмиссии ценных бумаг, при проведении процедуры страхования и при переводе бизнеса на международные нормы и стандарты финансовой отчетности.
Необходимые для независимой экспертизы бизнеса документы
Для полноценного и корректного проведения независимой оценки бизнеса оценщику необходим доступ к учредительной, отчетной, налоговой, бухгалтерской информации, а также к данным о текущих финансовых операциях и отрасли деятельности. Руководство или владелец бизнеса должен предоставить для проведения подобной экспертной оценки следующие документы:
- комплект учредительной документации, включая устав компании, договор учреждения;
- бланки, свидетельствующие о госрегистрации в муниципальных органах;
- подтверждения происхождения и распределения уставного капитала;
- отчетной бухгалтерии;
- список объектов недвижимости и транспортных средств;
- права на интеллектуальную собственность;
- ценности нематериального характера с документальным подтверждением – бренд, торговая марка;
- бизнес-план развития бизнеса;
- схемы устройства и организационной структуры бизнеса.
Также эксперту понадобятся выдержки из судебных заключений при их наличии, сведения о долговых обязательствах, описание отрасли деятельности и список конкурентов.
Процедура независимой экспертизы бизнеса
При проведении экспертизы стоимости бизнеса независимыми оценщиками процедура протекает в 4 этапа:
- Подготовительный – согласований условий, сроков, целей экспертизы, составление договора.
- Стартовый – ознакомление оценщика с работой компании, активами, целями и направлениями деятельности. Мониторинг предоставленной информации и документации. Сюда же включается завершающее согласование с владельцем бизнеса по финансовым и организационным вопросам.
- Аналитический – включает действия эксперта, направленные на изучение конкурентной среды, аналогичных объектов, расчеты рентабельности.
- Ключевой – самый важный этап независимой экспертизы бизнеса, включающий подготовку отчета, формирование расчетов, выводов и итоговой стоимости бизнеса.
Стоимость любой независимой оценки бизнеса экспертом зависит от объемов и сроков выполнения работы, масштабности деятельности компании, отрасли, наличие фондовых, материальных и интеллектуальных активов.
